浔阳区人民政府关于2020年度财政

预算执行及其他财政收支的审计工作报告（摘要版）

——2021年11月25日在区十一届人大常委会第1次会议上

浔阳区审计局  舒钟坤

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定和区委审计委员会工作计划安排，区审计局对2020年度浔阳区预算执行和其他财政收支情况进行了审计。在区财政局及其他相关预算执行单位的支持和配合下，审计工作进展顺利。审计重点关注了财政资金管理、重大政策措施落实、民生项目资金等方面，现将浔阳区2020年度财政预算执行及其他财政收支审计情况报告如下：

一、浔阳区财政基本情况

（一）一般公共预算收支情况

2020年度全年总的可用财力为278,309万元；一般公共预算支出236,049万元，债务还本支出18,988万元；收支相抵后，年终结余23,272万元。

（二）政府性基金预算收支情况

2020年度政府性基金总收入40,489万元；2020年度政府性基金总支出39,424万元，；收支相抵后，年终结余1,065万元。

（三）国有资本经营预算收支情况

2020年度国有资本经营预算收入总计221万元，其中上级补助收入221万元；无国有资本经营预算支出；年终结余221万元。

（四）社会保障基金收支情况

2020年度我区各项社会保障基金收入28,151万元，上年结余36,938万元；社会保障基金支出20,998万元；年终结余44,091万元。

（五）政府债务情况

2020年度省财政下达我区债务限额总计158,876.05万元。截至2020年底，我区政府性债务余额127,113.1万元。2020年新增债券37,688万元。区政府持续加大力度归还债务，积极化解债务风险，2020年化解政府债务21,029.2万元。

（六）减税降费基本情况

我区积极释放更大规模的减税降费政策红利，2020年度新增减税降费金额合计12,702.75万元。

（七）去年审计整改情况

经审计回访和对往年审计情况的跟踪发现，在区委审计委员会的高度重视下，在区人大常委会的有效监督下，区财政局及其他预算执行单位对上年度发现的各类问题高度重视，积极整改，财政财务相关制度建设不断完善。对于2019年度审计发现的问题，基本整改到位，如区直各相关部门财政存量资金结余未及时上缴统筹使用问题，未提取职业技能提升行动资金等问题已整改到位，但仍然存在个别问题因体制机制不够健全，制度执行不够到位，整改效果不佳。

二、审计评价

审计结果表明，2020年度，在区委的正确领导和区人大的有效监督下，全区上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平总书记视察江西重要讲话精神，紧紧围绕全区的中心工作，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，统筹疫情防控、抗洪救灾和经济发展，全区经济运行平稳，为应对疫情支持企业发展，2020年全区共减免租金289.96万元，疫情防控取得重大战略成果，抗洪救灾取得全面胜利，全面建成了小康社会。财政运行总体平衡，预算执行情况总体较好。

三、财政管理审计发现的问题

（一）预算编制不够严谨，约束力有待提高

审计发现，部分资金预算执行数与预算调整数差异较大。

（二）专项资金未及时分配使用

审计发现，2020年国有企业退休人员社会化管理补助资金截至2020年底，全部结余；区扶贫助学基金、基本公共卫生服务专项均结余两年以上，未及时安排使用。

（三）往来款中存在的问题

1.往来款长期挂账。审计发现，区财政局非税账上年末应收“三产局”履约保证金，应付“金雨林贸易商行”等十九家单位履约保证金，以上账务处理为相互挂账，未及时核销；应付“长东物流土地保证金”长期挂账；区财政局总预算会计账上应收“浔阳国税”长期挂账。

2.应收款项已成风险。审计发现，区城投公司年末应收金旺达公司、应收九江长东仓储物流有限公司、应收江西浔欣文化投资有限公司，上述公司因破产清算、经营状况改变等原因，资金追回已成风险。

3.往来款未及时核对。审计发现，区财政局和区城投公司、寻阳金投集团资金往来未有核对记录，存在往来款账实不符风险。

（四）违规支付个人应承担的费用

审计发现，部门预算执行中存在部分单位未严格执行财经纪律，违规支付了应由个人承担的费用。

（五）其他问题

1.原始凭证不规范。审计发现，区财政局非税账上存在调账无附件、无说明，转账无银行凭证等原始凭证不规范问题。

2.存量资金收回未及时调入国库。审计发现，区财政局非税账期末存量资金收回资金未及时调入国库。

3.财务报表未及时核对。审计发现，2020年度区财政局社保基金账会计报表未及时核对，不能及时反映财务会计信息。

四、重大政策措施落实审计情况

本次审计注重反映疫情防控常态化，中央直达新增财政资金，政策不落实等方面。

（一）惠企利民资金支出进度缓慢

审计发现，新增财政直达市县基层直接惠企利民资金存在支出进度缓慢问题。

（二）“过紧日子”政策落实不够到位

根据《区委办公室 区政府办公室印发〈浔阳区关于严把财政支出关口坚持过紧日子的若干措施〉的通知》（浔办发电〔2020〕14号文），2020年度全区上下积极弘扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，从严控制一般性支出预算，健全节约能源管理制度，从严控制“三公”经费，加快盘活财政存量资金，但仍有部分单位“过紧日子”思想不够牢固，政策执行不到位。

     五、重点民生项目和资金使用管理审计情况

（一）养老保险基金使用不规范

截至2020年底，区8名服刑人员仍然缴纳企业职工养老保险。

（二）医疗保险基金使用中存在的问题

1.违规支付医疗机构不合规费用3.67万元

2018年至2020年，区医保经办机构违规向2家定点医疗机构支付二级以下医疗机构违规使用并报销3种限制用药费用3.67万元，其中，2020年1.44万元。

2.定点医疗机构违规收费9.57万元

2018年至2020年，区3家定点医疗机构以超标准收费、重复收费等方式违规收取诊疗项目费用9.57万元，造成医保基金多支付3.56万元，其中，2020年涉及违规收费金额和医保基金多支付金额分别为6.47万元和2.85万元。

3.人员重复参保并享受医保待遇

截至2020年底，区内有1名肾移植特殊病患者在本省参保的同时，在外省重复参加基本医疗保险，多地取药获取高额医保报销。

（三）已完工项目未办理财务决算

截至2020年底，区城投公司在建工程账面中已完工项目未办理财务决算，造成固定资产未及时计量。

六、国有资产审计情况

为进一步规范国有资产管理、盘活国有资产、提高国有资产收益，促进我区国有企业发展壮大，根据浔府办字〔2020〕44号文，寻阳金融投资集团2020年度共收到区划转资产57,654.18万元，经会计师事务所审计认定共实现营业收入10,115.55万元，利润总额663.11万元。

七、审计建议

（一）强化财政管理，促进财政资金提质增效。牢固树立“过紧日子”的理念，持续优化财政支出结构，规范政府采购的价格、流程，严把支出政策关口；盘活各类沉淀资金资产，进一步提高预算编制科学化、精细化水平，将预算安排与存量资金盘活统筹、绩效结果运用统一起来。

（二）加强民生项目管理，推动重大政策措施落地生效。重点聚焦民生领域工程和资金使用情况，压实项目和资金管理责任，规范资金使用，切实保障人民利益；全面梳理各项重大政策措施在我区落实情况，切实加强部门协作、上下联动，有效打通政策措施落实“最后一公里”，增强各类惠企利民政策的持续性和协调性。

（三）夯实会计基础工作，完善财务制度管理。强化财务从业人员业务指导，加强会计复核和审核，严格按照财务制度及时核对往来、编制会计报表，提高会计信息质量；强化内部监督管理责任意识，分析存在的业务风险和廉政风险，厘清责任边界，层层传导压力，层层抓好落实。

（四）加大整改力度，切实做到“治已病”“防未病”。加强对审计发现问题整改工作的领导，夯实整改主体责任，依据审计问题清单，落实整改销号，举一反三；对一些反复出现的顽固问题，要认真研究治本之策，消除政策落实中不衔接、不配套的矛盾，对屡审屡犯、落实整改不力、虚假整改的要严肃追责问责。